財聯(lián)社9月13日訊（記者 高艷云）市場對普華永道的“懲罰”早已開始。截至9月13日，目前已有37家A股、7家港股、9家基金公司（旗下基金產(chǎn)品）解聘普華永道，其中A股解聘普華永道涉及的去年審計費用合計6.53億元。

9月13日，證監(jiān)會與財政部對普華永道協(xié)同罰沒共計4.41億元，普華永道被財政部采取警告、暫停業(yè)務(wù)6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰；4名簽字注冊會計師被給予吊銷注冊會計師證書的處罰，7名參與編制恒大地產(chǎn)合并財務(wù)報表的注冊會計師，被給予警告或罰款的行政處罰。

罰單落地，企業(yè)對普華永道處罰進展的觀察期結(jié)束，此前采用普華永道服務(wù)的企業(yè)及機構(gòu)或?qū)⒑芸觳扇⌒袆印?/p>

2023年，普華永道服務(wù)108家A股公司以及5246只基金。普華永道的72單融資項目包括7單IPO在審、35家輔導(dǎo)、1單再融資、29家擬港股上市公司。

自去年以來，已有6家會計所被暫停業(yè)務(wù)，包括天職國際會計所、大華所、德勤北京分所、亞太所、和信所以及上述普華永道。

監(jiān)管高度關(guān)注中介機構(gòu)未勤勉盡責違法行為，證監(jiān)會提出“罰一勸百”，持續(xù)加大對資本市場財務(wù)造假以及審計機構(gòu)未勤勉盡責行為的查處和打擊力度；財政部稱，持續(xù)加大監(jiān)督檢查力度，對會計審計造假行為發(fā)現(xiàn)一起，嚴厲查處一起，確保監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角。

逾37家A股公司解聘

同花順iFinD數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，2023年，普華永道中天服務(wù)上市公司108家，實際審計費用超過8.71億元。

最新數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，截至9月13日，已有逾37家A股上市公司與普華永道就2024年年報審計業(yè)務(wù)解聘，上述公司2023年年報向普華永道中天實付審計費用合計為6.53億元。

其中，9家解聘的上市公司所交付的2023年年報審計費用在千萬乃至過億級別，其中中國銀行實付2023年年報審計費用高達1.93億元，其他7家具體情況為中國人壽（6418萬元）、中國電信（5900萬元）、招商銀行（5090萬元）、中國人保（4094萬元）、中國中鐵（3310萬元）、上海醫(yī)藥（2570萬元）、招商蛇口（1683萬元）、中集集團（1466.6萬元）、招商港口（1052萬元）、民生銀行（989萬元）、粵電力A（900萬元）。

上述30家上市公司中，10家轉(zhuǎn)聘安永華明會計所，7家轉(zhuǎn)聘德勤華永會計所，4家轉(zhuǎn)聘畢馬威華振會計所，4家轉(zhuǎn)聘立信會計所，其余分別轉(zhuǎn)聘天健會計所、致同會計所、中興華會計所、信永中和會計所、大信會計所。

此外，有部分上市公司屬于二次變更。5月27日晚間，招商銀行發(fā)布公告稱，公司2024年度擬聘任的會計所由2023年9月公告擬定的普華永道、羅兵咸永道，變更為安永華明、安永會計師事務(wù)所安永香港。

此外，7家港股公司也取消了與普華永道的合作，分別是同仁堂科技、都市麗人、中國太平、同仁堂國藥、北京首都機場股份、中國信達、碧桂園。

72單融資項目或受波及

易董數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，普華永道中天有7單IPO在審項目，市場占比為2.12%，分別是渤海證券、思銳光學、中集天達、恒潤達生、聯(lián)亞藥業(yè)、廣州銀行、屹唐半導(dǎo)體。

普華永道中天輔導(dǎo)企業(yè)35家，市場占比為1.41%，分別是樂普生物、信義光能、林氏家居、麥斯克、信邦同安、愛普車輛、天地環(huán)保、數(shù)坤網(wǎng)絡(luò)、沛嘉醫(yī)療、先通國際、朗綠建筑、連連數(shù)字、白貝殼、星際悅動、北京汽車、北京農(nóng)商行、極智嘉科、東風汽車、盛合晶微、老娘舅、碧云天、一微半導(dǎo)體、欣旺達、和美藥業(yè)、創(chuàng)想三維、開元酒店、塞飛亞、九龍醫(yī)院、天境生物、博日科技、中琛源、路捷鯤馳、常茂生物、凱盛融英、國開證券。

再融資項目方面，普華永道中天有1單，是TCL中環(huán)的可轉(zhuǎn)債發(fā)行，擬融資規(guī)模為59億元，審核狀態(tài)為“已回復(fù)”。

此外，有數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，向香港聯(lián)交所遞交主板上市申請企業(yè)中，29家聘用羅兵咸永道為公司獨立審計師及申報會計師，當如美的集團、順豐控股、曹操出行等境內(nèi)審計師均為普華永道中天。

普華永道遭罰沒4.41億元

監(jiān)管對普華永道的處罰極其嚴厲，“頂格”即是罰單關(guān)鍵詞。

9月13日，證監(jiān)會公告稱，依法對普華永道恒大地產(chǎn)年報及債券發(fā)行審計工作未勤勉盡責案作出行政處罰，依據(jù)證券法規(guī)定，沒收普華永道案涉期間全部業(yè)務(wù)收入2774萬元，并處以頂格罰款2.97億元，合計罰沒3.25億元。

財政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，對普華永道涉及恒大地產(chǎn)2018年審計項目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。

合計來看，證監(jiān)會與財政部協(xié)同罰款共計4.41億元。

財政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，給予普華永道警告、暫停業(yè)務(wù)6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。

注冊會計師方面，財政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，對恒大地產(chǎn)2018年至2020年相關(guān)財務(wù)報表審計報告的4名簽字注冊會計師湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟，給予吊銷注冊會計師證書的處罰；依據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號），對陳耘濤、吳德恩、潘國威、陳智杰、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名參與編制恒大地產(chǎn)合并財務(wù)報表的注冊會計師，給予警告或罰款的行政處罰。

證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，普華永道在執(zhí)行恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報審計工作中未勤勉盡責，在審計過程中違反多項審計準則，違背多項審計要求，多項審計程序失效，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未作出正確的職業(yè)判斷，未發(fā)現(xiàn)恒大地產(chǎn)大金額、高比例財務(wù)造假。

2023年以來，包括上述普華永道中天在內(nèi)，會計所被暫停證券業(yè)務(wù)的處罰已有6起。2023年以來，會計所被暫停證券業(yè)務(wù)的處罰已有5起。今年8月，天職國際所被罰沒金額高達2707.54萬元，并處暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月；5月，大華所被罰沒金額合計4132.08萬元，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月；去年3月，財政部暫停德勤北京分所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月，沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額2.12億元；去年7月，財政部分別暫停亞太所、和信所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月、2個月。

監(jiān)管表態(tài)：罰一勸百

證監(jiān)會有關(guān)負責人表示，罰一勸百，希望廣大中介機構(gòu)引以為戒，慎終如初，不折不扣地履行法律規(guī)定的義務(wù)要求，時刻緊繃勤勉盡責這根弦，真正立足專業(yè)、審慎執(zhí)業(yè)、珍惜聲譽，客觀、獨立、專業(yè)地發(fā)表意見，確保制作出具文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，不負眾托，真正擔負起證券市場“看門人”職責。

下一步，證監(jiān)會將繼續(xù)堅決落實監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角要求，突出嚴監(jiān)嚴管，持續(xù)加大對資本市場財務(wù)造假以及審計機構(gòu)未勤勉盡責行為的查處和打擊力度，全力維護資本市場平穩(wěn)運行，全力保護投資者合法權(quán)益，為資本市場高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。

財政部稱，針對檢查發(fā)現(xiàn)的其他問題，財政部將按照有關(guān)法律法規(guī)對普華永道下達整改通知書。對檢查發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的問題線索，移送相關(guān)司法部門進行調(diào)查處理。財政部將督促普華永道嚴格執(zhí)行相關(guān)行政處罰措施，認真做好整改工作，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時，財政部將深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴厲打擊財務(wù)舞弊和審計造假的決策部署，持續(xù)加大監(jiān)督檢查力度，對會計審計造假行為發(fā)現(xiàn)一起，嚴厲查處一起，確保監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角，切實加強財會監(jiān)督、嚴肅財經(jīng)紀律，推動注冊會計師行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

下一步，財政部將持續(xù)加大財會監(jiān)督力度，嚴厲打擊財務(wù)舞弊和審計造假行為，為維護社會公平正義、規(guī)范市場經(jīng)濟秩序、推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。