財(cái)聯(lián)社9月14日訊（記者 高艷云）近日，證監(jiān)會(huì)公布公開發(fā)行公司（企業(yè)）債申請(qǐng)企業(yè)情況。截至9月5日，36家中止審查，3家終止審查；其中，發(fā)行人申請(qǐng)中止審查有29家，發(fā)行人申請(qǐng)終止審查有3家，后者均為發(fā)行人申請(qǐng)終止審查，中介機(jī)構(gòu)涉及處罰，依規(guī)中止審查有7家。

依規(guī)中止審查的7家企業(yè)一個(gè)共同特征，即會(huì)計(jì)所均涉天職國際會(huì)計(jì)所，天職國際會(huì)計(jì)所于今年8月被證監(jiān)會(huì)暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

31家券商的發(fā)債業(yè)務(wù)受到影響，排名居前5家券商依次是中信證券（13單）、中信建投（13單）、國泰君安（11單）、平安證券（7單）、海通證券（7單）。

去年以來，已有6家會(huì)計(jì)所被暫停業(yè)務(wù)，包括上述天職國際會(huì)計(jì)所、大華所、德勤北京分所、亞太所、和信所以及普華永道。監(jiān)管對(duì)普華永道的調(diào)查結(jié)果于9月13日落地，證監(jiān)會(huì)沒收期間全部業(yè)務(wù)收入2774萬元，并處以頂格罰款2.97億元，合計(jì)罰沒3.25億元；財(cái)政部則對(duì)普華永道給予警告、暫停業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。

會(huì)計(jì)所被暫停業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)被企業(yè)及監(jiān)管所高度關(guān)注，各方積極應(yīng)對(duì)，預(yù)防企業(yè)受到上述風(fēng)險(xiǎn)的波及。證監(jiān)會(huì)也在對(duì)普華永道的處罰中提到，要罰一勸百，希望廣大中介機(jī)構(gòu)引以為戒，慎終如初，不折不扣地履行法律規(guī)定的義務(wù)要求，

7家發(fā)債因中介機(jī)構(gòu)被罰中止

“中介機(jī)構(gòu)涉及處罰，依規(guī)中止審查”的項(xiàng)目均涉天職國際會(huì)計(jì)所，具體為：

蘇州恒泰控股集團(tuán)有限公司的公司（企業(yè)）債，會(huì)計(jì)所為天職國際會(huì)計(jì)所；

中國電建集團(tuán)租賃有限公司的公司（企業(yè)）債，會(huì)計(jì)所為天職國際會(huì)計(jì)所；

中國華電科工集團(tuán)有限公司的公司（企業(yè)）債，會(huì)計(jì)所為天職國際會(huì)計(jì)所；

北京中關(guān)村科技創(chuàng)業(yè)金融服務(wù)集團(tuán)有限公司 的公司（企業(yè)）債，會(huì)計(jì)所為信永中和會(huì)計(jì)所、天職國際會(huì)計(jì)所；

北京住總集團(tuán)有限責(zé)任公司的公司（企業(yè)）債，會(huì)計(jì)所為天職國際會(huì)計(jì)所、致同會(huì)計(jì)所；

北京住總集團(tuán)有限責(zé)任公司的公司（企業(yè)）債，會(huì)計(jì)所為天職國際會(huì)計(jì)所、致同會(huì)計(jì)所；

重慶水務(wù)集團(tuán)股份有限公司的公司（企業(yè)）債，會(huì)計(jì)所為大信會(huì)計(jì)所、天職國際會(huì)計(jì)所。

39家終止或中止發(fā)債項(xiàng)目波及到31家券商，其中，中信證券與中信建投受波及項(xiàng)目最多，有13單；其次是國泰君安，有11單；有7單的是平安證券、海通證券，有6單的是中金公司、華泰聯(lián)合，有4單的是中德證券、中銀證券，有3單的是招商證券、廣發(fā)證券，有2單的是渤海證券、光大證券、申萬宏源證券、國金證券、銀河證券，有1單的是華西證券、西南證券、東興證券、開源證券、世紀(jì)證券、華創(chuàng)證券、國信證券、東方證券、湘財(cái)證券、國開證券、東吳證券、華福證券、匯豐前海證券、華融證券、華英證券。

6家會(huì)計(jì)所被暫停業(yè)務(wù)

去年以來，多家會(huì)計(jì)所收到“資格罰”。

9月13日，證監(jiān)會(huì)與財(cái)政部對(duì)普華永道協(xié)同罰沒共計(jì)4.41億元，普華永道被財(cái)政部采取警告、暫停業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰；4名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師被給予吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的處罰，7名參與編制恒大地產(chǎn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，被給予警告或罰款的行政處罰。

8月16日，證監(jiān)會(huì)披露罰單，天職國際會(huì)計(jì)所被責(zé)令改正，給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入367.92萬元，處以2339.62萬元罰款，并處暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

天職國際存在以下違法事實(shí)，一是在奇信股份年報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，制作、出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載；二是天職國際偽造、篡改、毀損審計(jì)工作底稿。

5月14日，江蘇證監(jiān)局披露罰單顯示，責(zé)令大華所改正，沒收業(yè)務(wù)收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月；對(duì)相關(guān)責(zé)任人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的罰單如下，范榮給予警告，并處以150萬元罰款；對(duì)顏利勝給予警告，并處以80萬元罰款；對(duì)胡志剛給予警告，并處以40萬元罰款。綜合以上，罰沒金額合計(jì)4402.08萬元。

江蘇證監(jiān)局認(rèn)為，大華所在審計(jì)金通靈2017年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)控測(cè)試程序存在重大缺陷、未采取恰當(dāng)審計(jì)措施應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷，違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

去年3月，財(cái)政部暫停德勤北京分所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個(gè)月，沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額2.12億元；

去年7月，財(cái)政部分別暫停亞太所、和信所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個(gè)月、2個(gè)月。

此外，近日有傳聞稱，因卷入恒大財(cái)務(wù)造假事件，監(jiān)管對(duì)普華永道的調(diào)查結(jié)果即將落地，普華永道或?qū)⒚媾R處罰最多5億元，暫停其內(nèi)地業(yè)務(wù)6個(gè)月。目前，上述傳聞尚未獲得證實(shí)。

公司及監(jiān)管“打預(yù)防針”

會(huì)計(jì)所被暫停業(yè)務(wù)后，企業(yè)受影響較大，為此近日多家公司為應(yīng)聘會(huì)計(jì)所“打預(yù)防針”。

8月8日湖南招標(biāo)網(wǎng)公布一則有關(guān)在審IPO湖南兵器公開招標(biāo)會(huì)計(jì)事務(wù)所的公告，其中要求，到自招標(biāo)公告發(fā)布之日起1年內(nèi)，投標(biāo)人不會(huì)受到證監(jiān)會(huì)暫停受理或暫停審核申報(bào)材料的限制，不會(huì)被暫停證券業(yè)務(wù)資格。需要投標(biāo)人提供承諾函，內(nèi)容應(yīng)包括“若發(fā)生前述情形，按照屆時(shí)招標(biāo)人已支付費(fèi)用的2倍進(jìn)行賠償”。屆時(shí)，該企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)顯示為天職國際會(huì)計(jì)所，在公開招標(biāo)的一周后，天職國際會(huì)計(jì)所的罰單也隨之而來。

在天職國際會(huì)計(jì)所被罰后，8月20日，在審IPO廣州銀行公布了有關(guān)選聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)采購項(xiàng)目邀請(qǐng)的招標(biāo)公告，并邀請(qǐng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所、信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與投標(biāo)。根據(jù)要求，將采購3家會(huì)計(jì)事務(wù)所，1家為主選供應(yīng)商、2家為備選供應(yīng)商。如中標(biāo)事務(wù)所受到監(jiān)管處罰導(dǎo)致存在影響資質(zhì)條件等特殊情況，則自動(dòng)選用備選事務(wù)所，按評(píng)標(biāo)分?jǐn)?shù)高低的順序依次遞補(bǔ)。

為了避免更換中介機(jī)構(gòu)引發(fā)狀況，監(jiān)管也對(duì)擬上市公司等提出要求。

8月下旬，北交所向業(yè)內(nèi)下發(fā)《發(fā)行上市審核動(dòng)態(tài)2024年第2期(總第10期)》。北交所指出，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，在審期間出現(xiàn)“發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)以及律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會(huì)依法采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管等措施，或者被證券交易所、國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所采取一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分，尚未解除”的，北交所將中止發(fā)行上市審核。發(fā)行人根據(jù)規(guī)定需要更換保薦機(jī)構(gòu)或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)注意更換程序、復(fù)核要求、專項(xiàng)說明及承諾函要求等三大事項(xiàng)。