財(cái)聯(lián)社12月7日訊（記者 趙昕睿）12月6日晚，上交所一連開出5份罰單，處罰對(duì)象包括發(fā)行人福特科、保薦機(jī)構(gòu)民生證券、容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及9位相關(guān)人員，事關(guān)福特科首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)過程中存在的違規(guī)行為。

發(fā)行人于2021年6月21日被上交所受理上市申請(qǐng)，直至2023年3月27日，因與保薦機(jī)構(gòu)民生證券一同撤單，證監(jiān)會(huì)作出終止注冊(cè)的決定。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請(qǐng)過程中，發(fā)行人存在三項(xiàng)違規(guī)行為。

一是，審核問詢回復(fù)不真實(shí)、不準(zhǔn)確；

二是，研發(fā)人員、研發(fā)投入相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確；

三是，內(nèi)控建設(shè)信息披露與實(shí)際情況不符。

發(fā)行人違規(guī)行為綜合來看，存在資金占用事項(xiàng)披露不準(zhǔn)確、不完整，研發(fā)人員、研發(fā)投入相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，內(nèi)控建設(shè)信息披露與實(shí)際情況不符等問題。責(zé)任人方面，公司實(shí)控人黃恒標(biāo)、羅建峰為資金占用事項(xiàng)的主導(dǎo)和獲益方，負(fù)直接責(zé)任。時(shí)任董事長(zhǎng)羅建峰、總經(jīng)理郭少琴、財(cái)務(wù)總監(jiān)林潔、董事會(huì)秘書練紅英未勤勉盡責(zé)，對(duì)任期內(nèi)發(fā)行人信息披露違規(guī)負(fù)有相應(yīng)責(zé)任。

雖公司與上述相關(guān)責(zé)任人提出異議，但上交所經(jīng)審核后已一一駁回，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)發(fā)行人及實(shí)控人黃恒標(biāo)、實(shí)控人暨時(shí)任董事長(zhǎng)羅劍峰、時(shí)任總經(jīng)理郭少琴、財(cái)務(wù)總監(jiān)林潔、董事會(huì)秘書練紅英予以通報(bào)批評(píng)。

監(jiān)管在罰單中強(qiáng)調(diào)發(fā)行人需誠(chéng)實(shí)守信、保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

中介機(jī)構(gòu)及4名相關(guān)人員受到上交所處罰

雖然發(fā)行人是作為信息披露的第一責(zé)任人，但為其提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)也難辭其咎。保薦機(jī)構(gòu)民生證券、容誠(chéng)會(huì)計(jì)事務(wù)所均被上交所予以監(jiān)管警示，4名工作人員則被予以通報(bào)批評(píng)。

首先，保薦機(jī)構(gòu)存在未完整、充分核查發(fā)行人涉及資金占用事項(xiàng)。罰單披露，發(fā)行人在申報(bào)文件中稱，已對(duì)其報(bào)告期內(nèi)存在的資金占用等情形整改完畢，共涉及11000.96萬元。在上交所對(duì)此進(jìn)行重點(diǎn)問詢后，發(fā)行人回復(fù)未再發(fā)生其他資金占用等情形，且保薦人通過多種方式核查，給出發(fā)行人披露的資金占用等事項(xiàng)不存在遺漏、依據(jù)充分的回復(fù)。但經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人實(shí)控人黃恒標(biāo)、羅建峰通過共同控制的華旭光電，以支付在建工程預(yù)付款方式占用發(fā)行人資金499.55 萬元。

此外，黃恒標(biāo)、羅建峰還通過向供應(yīng)商支付采購(gòu)款、向員工支付備用金占用發(fā)行人資金 58 萬元。上述行為反映出，發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)仍存在未披露的資金占用的情形，但保薦人未完整、充分核查發(fā)行人涉及的上述資金占用事項(xiàng)，發(fā)表的核查結(jié)論與現(xiàn)場(chǎng)檢查查明事實(shí)不符。

其二，保薦機(jī)構(gòu)未充分核查發(fā)行人研發(fā)人員、研發(fā)投入相關(guān)信息披露?，F(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人 2020 年末在冊(cè)的160 名專職研發(fā)人員中有 18 名存在異常情況，同時(shí)還存在研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺失，難以準(zhǔn)確測(cè)算研發(fā)人員異常、研發(fā)固定資產(chǎn)與生產(chǎn)固定資產(chǎn)混同、部分非研發(fā)人員進(jìn)行研發(fā)領(lǐng)料活動(dòng)等對(duì)研發(fā)費(fèi)用的影響，最多將導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)研發(fā)投入累計(jì)減少 516.08萬元。

因此，保薦人對(duì)發(fā)行人研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額核查不到位，導(dǎo)致發(fā)行人信息披露不準(zhǔn)確。

根據(jù)上述情形，在發(fā)行人資金占用、研發(fā)人員及研發(fā)投入等事項(xiàng)經(jīng)上交所多輪問詢下，保薦人卻未能勤勉盡責(zé)，開展核查工作不到位、不充分、不審慎，導(dǎo)致信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整。最終，民生證券被上交所予以監(jiān)管警示。負(fù)責(zé)項(xiàng)目的2名保薦代表人蘇永法、崔勇予因上述行為，被予以通報(bào)批評(píng)的決定。

監(jiān)管在罰單中強(qiáng)調(diào)，民生證券需采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對(duì)照相關(guān)問題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)，并在收到?jīng)Q定書之日的20個(gè)交易日內(nèi)提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)控負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋公司公章的書面整改報(bào)告。2名保薦代表人則要認(rèn)真履行其職責(zé)，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，切實(shí)保障保薦項(xiàng)目的信息披露質(zhì)量。

中介機(jī)構(gòu)于2023年就被采取行政監(jiān)管措施

容誠(chéng)會(huì)計(jì)事務(wù)所是被上交所處罰的另一家中介機(jī)構(gòu)，且主要違規(guī)的兩項(xiàng)情形也與民生證券一致。分別存在未完整、充分核查發(fā)行人涉及資金占用事項(xiàng)，以及未充分核查發(fā)行人研發(fā)人員、研發(fā)投入相關(guān)信息披露的情形。

根據(jù)上述情況，容誠(chéng)所被予以監(jiān)管警示，并被監(jiān)管要求在收到?jīng)Q定書后20 個(gè)交易日內(nèi)，提交經(jīng)首席合伙人、總所質(zhì)控負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的整改報(bào)告。兩名簽字會(huì)計(jì)師張慧玲、陳思榮被予以通報(bào)批評(píng)。

監(jiān)管在罰單中表示，容誠(chéng)所及相關(guān)會(huì)計(jì)師采取有效措施對(duì)相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項(xiàng)，就相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入排查，舉一反三，制定有針對(duì)性的防范措施，切實(shí)提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

值得注意的是，民生證券、容誠(chéng)所及4名工作人員在2023年已被采取行政監(jiān)管措施。2023年7月18日，民生證券及2位保薦代表人被證監(jiān)會(huì)采取監(jiān)管談話的監(jiān)督措施管理。2023年8月31日，容誠(chéng)所及2名簽字會(huì)計(jì)師被福建證監(jiān)局采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

今年以來，機(jī)構(gòu)人員雙罰情況頻發(fā)。證監(jiān)會(huì)在通報(bào)證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)控及廉潔從業(yè)專項(xiàng)檢查情況中強(qiáng)調(diào)，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，將堅(jiān)持“穿透式監(jiān)管、全鏈條問責(zé)”和機(jī)構(gòu)、人員“雙罰”的原則，抓住公司高管等“關(guān)鍵少數(shù)”，并根據(jù)問題的輕重，依法分類采取措施。下一步，將持續(xù)強(qiáng)化投行業(yè)務(wù)監(jiān)管，推動(dòng)保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)一步提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。