財(cái)聯(lián)社9月5日訊（記者 高艷云）在審IPO企業(yè)遭罰，與此同時(shí)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)所均收到罰單。在審狀態(tài)的企業(yè)連帶中介機(jī)構(gòu)被罰，還是較為罕見的情況。

9月4日，深交所發(fā)布3張罰單，分別開給了擬IPO企業(yè)賽克賽斯及公司實(shí)控人、董事長鄒方明，公司總經(jīng)理、董事柏桓，財(cái)務(wù)總監(jiān)鄭學(xué)剛；保薦機(jī)構(gòu)海通證券及項(xiàng)目保薦代表人韋健涵、朱文杰；信永中和會(huì)計(jì)所及項(xiàng)目簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師畢強(qiáng)、燕進(jìn)均開出了被采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

根據(jù)罰單，賽克賽斯未如實(shí)披露業(yè)務(wù)推廣相關(guān)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)、部分推廣活動(dòng)驗(yàn)收存在瑕疵情形，相關(guān)審核問詢回復(fù)與實(shí)際情況不符，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

從保薦機(jī)構(gòu)來看，海通證券及上述兩保代未嚴(yán)格按照相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，充分關(guān)注并審慎核查發(fā)行人業(yè)務(wù)推廣相關(guān)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及部分推廣活動(dòng)驗(yàn)收存在瑕疵的情形，發(fā)表的核查意見不審慎，對(duì)發(fā)行人資金流水核查取證不充分，對(duì)終端客戶走訪、視頻訪談程序不到位。信永中和會(huì)計(jì)所及兩注會(huì)未對(duì)與專業(yè)職責(zé)有關(guān)的事項(xiàng)履行特別注意義務(wù)。

有市場(chǎng)人士稱，賽克賽斯業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用較高，3個(gè)報(bào)告期的營收占比均在四成以上，甚至接近五成，罰單明確指出了公司業(yè)務(wù)推廣過程存薄弱環(huán)節(jié)。近年來，醫(yī)藥企業(yè)學(xué)術(shù)推廣中的行賄問題頻頻受到關(guān)注。

深交所網(wǎng)站顯示，賽克賽斯目前處于“已問詢”階段，并未撤回，且還未到“上市委會(huì)議”。賽克賽斯此前擬在科創(chuàng)板上市，但于2020年10月8日因撤回材料終止上市，中介機(jī)構(gòu)同為海通證券與信永中和會(huì)計(jì)所。

業(yè)務(wù)推廣費(fèi)占營收四成

招股說明書（申報(bào)稿）顯示，賽克賽斯聘請(qǐng)CSO推廣服務(wù)商開展調(diào)研與咨詢、學(xué)術(shù)推廣、展覽與宣傳及會(huì)議會(huì)務(wù)等推廣活動(dòng)，2020-2022年各期業(yè)務(wù)推廣費(fèi)分別為1.29億元、2.04億元、1.74億元，占營業(yè)收入比例分別為44.62%、46.72%、39.95%。

證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，賽克賽斯業(yè)務(wù)推廣相關(guān)內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)，包括未按照內(nèi)部制度規(guī)定對(duì)CSO服務(wù)商準(zhǔn)入相關(guān)的關(guān)鍵審查工作留存紙質(zhì)材料、未對(duì)CSO服務(wù)商是否符合規(guī)定的準(zhǔn)入條件進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查、對(duì)CSO服務(wù)商推廣活動(dòng)監(jiān)督抽檢比例較低等。

現(xiàn)場(chǎng)檢查還發(fā)現(xiàn)，賽克賽斯部分推廣活動(dòng)驗(yàn)收存在瑕疵，包括推廣項(xiàng)目驗(yàn)收單內(nèi)容設(shè)計(jì)簡單，無法完整反映驗(yàn)收的具體情況；部分項(xiàng)目驗(yàn)收單顯示的材料清單與后附材料不一致，部分項(xiàng)目驗(yàn)收單顯示在未收到發(fā)票情況下通過驗(yàn)收；學(xué)術(shù)推廣項(xiàng)目的驗(yàn)收材料沒有打卡記錄、現(xiàn)場(chǎng)走訪等證明材料；驗(yàn)收材料普遍存在未記錄會(huì)議或展覽舉辦具體地點(diǎn)等異常情形。

深交所在審核過程中，針對(duì)賽克賽斯業(yè)務(wù)推廣費(fèi)入賬憑證的具體審核標(biāo)準(zhǔn)、流程以及推廣費(fèi)用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性等情況進(jìn)行了問詢。公司回復(fù)稱，公司建立了較為完善的業(yè)務(wù)推廣費(fèi)內(nèi)控管理機(jī)制，通過事前嚴(yán)格把關(guān)CSO團(tuán)隊(duì)、事中隨機(jī)抽取部分業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、事后審核驗(yàn)收推廣相關(guān)證明材料等，確保CSO服務(wù)商按照約定開展業(yè)務(wù)推廣活動(dòng)，其提供的票據(jù)系基于真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生。公司相關(guān)審核問詢回復(fù)與前述現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的實(shí)際情況不符。

深交所上市審核中心指出，賽克賽斯及上述負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和深交所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠實(shí)守信、規(guī)范運(yùn)作，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

海通證券未審慎核查業(yè)務(wù)推廣內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)

深交所指出，海通證券及兩保代未充分關(guān)注并審慎核查賽克賽斯業(yè)務(wù)推廣相關(guān)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，及部分推廣活動(dòng)驗(yàn)收存在瑕疵的情形。對(duì)賽克賽斯推廣活動(dòng)核查程序有效性、充分性不足，核查工作不到位，發(fā)表的核查意見不審慎，相關(guān)審核問詢回復(fù)與實(shí)際情況不符。

一是底稿中未見對(duì)調(diào)研報(bào)告實(shí)用性的分析及結(jié)論，未對(duì)CSO服務(wù)商調(diào)研咨詢報(bào)告模板化、簡單化、單價(jià)偏高、實(shí)用性不強(qiáng)等問題給予充分關(guān)注并進(jìn)一步核驗(yàn)。

二是底稿中未見對(duì)學(xué)術(shù)拜訪活動(dòng)打卡記錄的真實(shí)性進(jìn)行核查，未對(duì)已公示注銷醫(yī)療機(jī)構(gòu)資質(zhì)的醫(yī)院仍在拜訪清單之列等異常情形給予充分關(guān)注并進(jìn)一步核驗(yàn)。

三是未對(duì)推廣項(xiàng)目驗(yàn)收材料中未記錄會(huì)議或展覽舉辦具體地點(diǎn)等異常情形保持合理職業(yè)懷疑并進(jìn)一步核查相關(guān)項(xiàng)目的真實(shí)性。

海通證券對(duì)資金流水核查取證不充分，包括，對(duì)實(shí)際控制人配偶報(bào)告期內(nèi)單筆超過5萬元的信用卡還款支出僅取證信用卡的還款記錄，未進(jìn)一步核查具體消費(fèi)情況；對(duì)實(shí)際控制人配偶部分單筆超過5萬元的資金流水僅簡單備注用途，底稿中未見進(jìn)一步取證材料等。

證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，海通證券對(duì)終端客戶走訪、視頻訪談程序不到位，包括部分實(shí)地走訪底稿未留存訪談人員身份信息等證明材料、視頻訪談底稿均無被訪談人員簽字以及部分訪談無身份信息截圖等。

深交所要求，海通證券應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對(duì)照相關(guān)問題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本監(jiān)管函之日起二十個(gè)交易日內(nèi)向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)控負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司公章的書面整改報(bào)告。你們?cè)趶氖卤Ｋ]業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、深交所業(yè)務(wù)規(guī)則和保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行保薦職責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說明書和出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。