財(cái)聯(lián)社9月13日訊（記者 趙昕睿）不僅是IPO，強(qiáng)嚴(yán)監(jiān)管下，上市企業(yè)因違規(guī)行為被監(jiān)管開(kāi)出多張罰單。

9月12日晚，廈門證監(jiān)局下發(fā)兩張罰單，均與羅普特（羅普特科技集團(tuán)股份有限公司）首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市期間的督導(dǎo)工作有關(guān)，分別涉及中介機(jī)構(gòu)國(guó)金證券和容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

經(jīng)查，2020年12月，羅普特就貴州省都勻市等地3個(gè)項(xiàng)目與客戶簽訂3份供貨協(xié)議。2021年，羅普特及全資子公司羅普特系統(tǒng)集成有限公司就江蘇省響水縣6個(gè)項(xiàng)目以及貴州省都勻市項(xiàng)目與客戶簽訂3份供貨協(xié)議。羅普特以發(fā)貨經(jīng)客戶驗(yàn)收時(shí)點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)前述項(xiàng)目進(jìn)行了收入確認(rèn)。

事實(shí)上，相關(guān)商品的控制權(quán)在羅普特確認(rèn)收入時(shí)并未轉(zhuǎn)移至客戶，羅普特2020年、2021年存在虛增收入等行為，2022年存在虛減利潤(rùn)行為。

據(jù)上交所官網(wǎng)顯示，羅普特于2021年1月19日獲得科創(chuàng)板注冊(cè)申請(qǐng)批準(zhǔn)，從被受理到啟動(dòng)發(fā)行僅一年不到。是一家以從事計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)為主的企業(yè)。

監(jiān)管依法對(duì)機(jī)構(gòu)及責(zé)任個(gè)人進(jìn)行“雙罰”

罰單顯示，羅普特分別存在2020年、2021年虛增收入，2022年則存在虛減利潤(rùn)等行為。據(jù)羅普特2022年年報(bào)顯示，公司從2020年到2022年分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6.17億元、7.24億元以及1.69億元；歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)分別為1.58億元、8812.13萬(wàn)元以及-2.02億元。

羅普特在4個(gè)月后又出具了更正版2022年年報(bào)，營(yíng)收及凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)皆有出入。根據(jù)公司2022年年報(bào)（更正后），羅普特從2020年到2022年分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4.03億元、6.13億元以及1.69億元；歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)分別為3485.85萬(wàn)元、6991.07萬(wàn)元以及-1.40億元。

若把上述兩份不同的2022年年報(bào)數(shù)據(jù)做對(duì)比，羅普特在營(yíng)業(yè)收入上的差距則與罰單表述相呼應(yīng)。與更正版2022年年報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)比，公司原先在2020年、2021年?duì)I收上分別提高了34.68%、15.33%，虛增收入分別為2.14億元、1.11億元。

羅普特存在上述違規(guī)情況下，國(guó)金證券作為羅普特的保薦機(jī)構(gòu)，在對(duì)公司持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中則存在未勤勉盡責(zé)的情形，持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作不到位，出具的相關(guān)持續(xù)督導(dǎo)報(bào)告及專項(xiàng)核查意見(jiàn)結(jié)論不準(zhǔn)確。而王學(xué)霖、阮任群作為負(fù)責(zé)持續(xù)督導(dǎo)的保薦代表人，對(duì)上述行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，廈門證監(jiān)局最終對(duì)國(guó)金證券、王學(xué)霖、阮任群采取出具警示函的監(jiān)管措施。相關(guān)情況被記入誠(chéng)信檔案的同時(shí)，公司還需在收到本決定書之日起20個(gè)工作日內(nèi)提交書面整改報(bào)告。此外，監(jiān)管表明，公司應(yīng)充分吸取教訓(xùn)，完善持續(xù)督導(dǎo)工作管理機(jī)制，充分落實(shí)勤勉盡責(zé)要求，提升持續(xù)督導(dǎo)工作有效性。

容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，自然也需要對(duì)羅普特違規(guī)行為負(fù)責(zé)。根據(jù)罰單，容誠(chéng)所在2020年年報(bào)審計(jì)中，因未關(guān)注到貴州省都勻市項(xiàng)目售出貨物存放地實(shí)際為羅普特租賃的倉(cāng)庫(kù)，違反相關(guān)規(guī)定。李建彬、連益民、江穎作作為羅普特2020年度審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，則對(duì)上述行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)上述情形及相關(guān)規(guī)定，監(jiān)管最終對(duì)容誠(chéng)所、李建彬、連益民、江穎皆采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并一同記入誠(chéng)信檔案。另外，容誠(chéng)所也應(yīng)在收到本決定書之日起20個(gè)工作日內(nèi)提交書面整改報(bào)告。

羅普特及多名時(shí)任高管曾被處以不同程度處罰

實(shí)際上，羅普特因上述相關(guān)事件，公司及多位時(shí)任高管均于2023年被監(jiān)管處以不同程度的處罰及罰款。

2023年5月17日，公司收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。經(jīng)查，公司存在披露信息有虛假記載行為。因此，監(jiān)管于2023年11月1日，分別對(duì)公司12名時(shí)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。此外，同日還對(duì)下列時(shí)任高管分別處以不同程度的罰款：

一、對(duì)羅普特責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款；

二、對(duì)陳延行、江文濤給予警告，并分別處以300萬(wàn)元罰款；

三、對(duì)陳碧珠給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；

四、對(duì)余麗梅給予警告，并處以150萬(wàn)元罰款；

五、對(duì)張翔、劉媛給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款。

后續(xù)，上交所對(duì)上述監(jiān)管開(kāi)出的罰單作出了進(jìn)一步的執(zhí)行與補(bǔ)充。2023年11月7日，上交所科創(chuàng)板公司管理部對(duì)羅普特時(shí)任副總經(jīng)理黃政堤、王彪、洪玉梅、吳俊，時(shí)任監(jiān)事許坤明、黃輝明、葉美萍、周璐予以監(jiān)管警示。同日，上交所紀(jì)律處分委員會(huì)對(duì)公司及9名時(shí)任高管予以公開(kāi)譴責(zé)，4名時(shí)任董事則予以通報(bào)批評(píng)。

在2024年上半年證監(jiān)會(huì)行政執(zhí)法情況綜述中，監(jiān)管提及，一方面，要依法對(duì)機(jī)構(gòu)和責(zé)任個(gè)人進(jìn)行“雙罰”。另一方面，對(duì)嚴(yán)重失職失責(zé)違法主體堅(jiān)決給予“資格罰”。進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)壓實(shí)“看門人”責(zé)任，嚴(yán)懲中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)的違法行為，助力構(gòu)建打假防假綜合懲防體系。